| АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АТ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ РАДІОТЕХНІЧНИХ ВИМІРЮВАНЬ станом на 31 грудня 2014р. Управлінському персоналу ПАТ «АТ НДІРВ». Вступний параграф. Аудитором Пантелеєвою Ніною Василівною ( сертифікат аудитора серія А №001649 від 27.10.1994 р., рішенням АПУ №279/2 від 26.09.2013 р. дія продовжена до 27.10.2018 р.) Аудиторської фірми «ТЕСТ-АУДИТ» приватного підприємства, що здійснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0416, виданого рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98 та подовженого рішенням Аудиторської палати України від 23.12.2010 р. № 224/3 до 23.12.2015 р. (Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане на підставі Рішення АПУ № 240/5 від 03.11.2011 р.) підготовлено аудиторський висновок щодо консолідованої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань” (ПАТ “АТ НДІРВ”) станом на 31 грудня 2014 р. Основні відомості про Товариство. Публічне акціонерне товариство «АТ Науково – дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» створене відповідно до рішення Харківського регіонального відділення Фонду державного майна України від 12.12.95 р. № 1358-П шляхом перетворення державного підприємства «Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» у відкрите акціонерне товариство згідно з Указом Президента України від 26.11.1994 р. за № 699/94 «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів», та Постановою КМУ від 07.12.1992 р. № 686 «Про порядок перетворення у процесі приватизації державних підприємств у відкриті акціонерні товариства». Товариство зареєстровано розпорядженням Виконавчого комітету Київської районної Ради народних депутатів міста Харкова № 3323 від 22.12.95 р., реєстраційний № 280 від 28.12.95 р. За рішенням загальних зборів Товариства від 11 квітня 2011 р. на виконання вимог Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.08 р. № 514-VІ змінено найменування Відкритого акціонерного товариства “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань” на Публічне акціонерне товариство “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань”. Дата проведення первинної державної реєстрації підприємства 22.12.1995 р. Дата заміни свідоцтва про державну реєстрацію 18.04.2011 р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи видане Виконавчим комітетом Харківської міської ради, номер запису в ЄДР про заміну свідоцтва про державну реєстрацію 14801050013016027. Нова редакція Статуту ПАТ «АТ НДІРВ» затверджена річними загальними зборами акціонерів (протоколом від 29.04.2014 р.) у зв’язку з продажем державного пакету акцій ПАТ «АТ НДІРВ» у розмірі 103349021 штук, що становить 50% +1 акція статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ», зареєстрована за № 14801050021016027 від 11.06.2014 р. Ідентифікаційний код 14309534. Місце знаходження: 61054 м. Харків, Київського району, вул. Академіка Павлова, 271. Основні види діяльності за КВЕД - 2010: 30.30 – виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устатковання, 72.19 – дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук, 26.51 – виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації, 26.60 – виробництво радіологічного, електромедичного й електротерапевтичного устатковання, 33.13 – ремонт і технічне обслуговування електронного й оптичного устатковання, 49.41 – вантажний автомобільний транспорт (довідка АА № 847458 від 25.04.2013 р. з ЄДРПОУ). Основними напрямками спеціалізації ПАТ «АТ НДІРВ» є: - засоби наземного комплексу управління (НКУ) космічними апаратами (КА) та наземного інформаційного комплексу (НІК); - апаратура споживачів супутникових навігаційних систем для РКТ; - засоби передачі та прийому телеметричної інформації з КА та РН; - бортові командно-вимірювальні засоби та засоби передачі інформації з борту КА; - деталі та вузли до медичного обладнання. Фірма «РАДМІР» - дочірнє підприємство ПАТ «АТ НДІРВ». Доля ПАТ “АТ НДІРВ” в статутному капіталі фірми «Радмір» в розмірі 19425 грн., що складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на фінансово-господарську діяльність фірми «Радмір». Статут фірми «Радмір» зареєстровано виконавчим комітетом Київської районної ради народних депутатів Харківської області (№ 263 від 25 листопада 1996 року, в новій редакції № 140 від 15 липня 1997 року). Ідентифікаційний код 24487685. Місцезнаходження фірми: 61054 м. Харків вул. Академіка Павлова, 271. Предметом діяльності фірми «Радмір» являється: - виробництво медичної апаратури; - наладка, ремонт та сервісне обслуговування медичної апаратури. Дочірнє підприємство «Захист і автоматизація об’єктів НДІРВ» (далі ДП «ЗАО НДІРВ»). Доля ПАТ “АТ НДІРВ” в статутному капіталі ДП «ЗАО НДІРВ» в розмірі 10000 грн., що складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на фінансово-господарську діяльність ДП «ЗАО НДІРВ». Нова редакція Статуту ДП «ЗАО НДІРВ» затверджена Наглядовою радою Публічного акціонерного товариства "АТ Науково – дослідний інститут радіотехнічних вимірювань" (протокол № 31 від 17.04.2014 р.), зареєстрована за № 14801050007018560 від 12.06.2014 р. Ідентифікаційний код 25185360. Місцезнаходження підприємства: 61054 м. Харків вул. Академіка Павлова, 271. Підприємство здійснює науково-дослідну, виробничу, інвестиційну, інноваційну, комерційну, інжинірингову, культурно-освітню та іншу діяльність, не заборонену чинним законодавством України. Опис аудиторської перевірки та важливих аспектів облікової політики. В ході аудиторської перевірки аудитор керувався Законом України “Про аудиторську діяльність” від 22.04.93 р. № 3125-XII (в редакції Закону від 14.09.2006 р. № 140-V), Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-ХІV зі змінами та доповненнями, законодавством України в сфері господарчої діяльності та діючими в Україні Міжнародними стандартами фінансової звітності та Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку, прийнятими в Україні Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору № 770 вiд 11 грудня 2014 р., а також згiдно з Міжнародним стандартом аудиту № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора». Аудит консолідованої фінансової звітності станом на 31.12.2014 р. проведено у термін з 12.02.2015 р. по 10.03.2015 р. Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ», яка включає: - Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р.; - Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік; - Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік; - Консолідований звіт про власний капітал за 2014 рік; - Примітки до консолідованої фінансової звітності за 2014 рік, які складаються з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток до окремих статей фінансової звітності. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» є Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності. Консолідована фінансова звітність ПАТ «АТ НДІРВ» підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ). Консолідована фінансова звітність складена у відповідності до МСФЗ, що є чинними та офіційно опубліковані на сайті Міністерства фінансів України станом на 31.12.2014 р. Товариство не застосовує жодних МСФЗ достроково. Формат фінансових звітів представлений з урахуванням вимог Міністерства фінансів України, що затверджує форми фінансових звітів в Україні. Рядки не містять посилань на відповідні Примітки, тому що це не передбачено формами, але Примітки структуровані для полегшення користування. Облікова політика прийнята Наказом директора підприємства № 168 від 28.12.2012 р. Облікова політика ПАТ «АТ НДІРВ» розкриває основи, стандарти, правила та процедури обліку, які воно використовує при складанні фінансової звітності відповідно до МСФЗ, встановлює принципи визнання та оцінки об’єктів обліку. Основними якісними характеристиками фінансової звітності є зрозумілість, доречність, суттєвість, надійність, своєчасність, правдиве відображення, превалювання сутності над формою, нейтральність, повнота, порівнянність. Використання основних якісних характеристик дозволяє забезпечити достовірне та об’єктивне складання фінансової звітності щодо фінансового стану, результатів діяльності та змін у фінансовому стані підприємства. Фінансова звітність підготовлена з використанням припущення про продовження діяльності підприємства в осяжному майбутньому. Протягом 2014 р. облікова політика не змінювалася. Відповідальність управлінського персоналу. Управлінський персонал ПАТ «АТ НДІРВ» несе вiдповiдальнiсть за складання консолідованої фінансової звітності відповідно з вищезазначеною концептуальною основою загального призначення, описаною в примітках. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо консолідованої фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит ПАТ «АТ НДІРВ» був запланований і проведений відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стан-дарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що консолідована фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання консолідованої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Під час аудиту було застосовано метод вибіркової перевірки та вибіркових тестів, зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у консолідованій фінансовій звітності суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання консолідованої фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. Протягом 2014 р. в результаті господарської діяльності чистий збиток ПАТ «АТ НДІРВ» в порівнянні з 2013 р. виріс більше ніж в два рази та склав 12652 тис.грн., станом на 31.12.2014р. власний капітал зменшився на 40,2%, активи зменшились на 15,6%. Ця ситуація свідчить про існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність товариства безперервно продовжувати діяльність. Фінансова звітність не повністю розкриває інформацію про цей факт. Висловлення думки. На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», надана консолідована фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «АТ НДІРВ» станом на 31.12.2014 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за 2014 р. відповідно до прийнятої концептуальної основи загального призначення. Висловлювання думки стосовно іншої інформації. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Станом на 31.12.2014 р. чисті активи ПАТ «АТ НДІРВ» складають: Рядок / Показник / Сума на 31.12.2014 р. 1. АКТИВИ - 83328 тис.грн. 2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ – 64482 тис.грн. 3. ЧИСТІ АКТИВИ (рядок 1 – рядок 2) – 18846 тис.грн. 4. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ – 10335 тис.грн. 5. ВІДХИЛЕННЯ (рядок 3 – рядок 4) – 8511 тис.грн. За даними балансу станом на 31.12.2014 р. розмір статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ» складає 10335 тис.грн., що відповідає розміру зареєстрованого статутного капіталу. Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає. Станом на 31.12.2014 р. вартість чистих активів ПАТ «АТ НДІРВ» складає 18846 тис. грн., що перевищує розмір зареєстрованого статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ» на 8511 тис.грн., тобто відповідає вимогам чинного законодавства, зокрема частині третій ст.155 Цивільного кодексу України. На нашу думку, розрахунок вартості чистих активів відповідає вимогам чинного законодавства. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Аудитором було розглянуто іншу інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю, згідно з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Суттєвих невідповідностей між перевіреною фінансовою звітністю та вищезазначеною інформацією не виявлено. Виконання значних правочинів. Протягом звітного року на ПАТ «АТ НДІРВ» мало місце виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів за даними фінансової звітності за 2013 рік), а саме: - Укладання з ПАТ «КБ «Хрещатик» договору застави майнових прав за діючими договорами ПАТ «АТ НДІРВ» (№ 2413 від 02.09.2013, № 1711 від 16.05.2012, № 607/132 від 15.06.2010) на загальну суму 15767000,00 грн., для забезпечення виконання умов договору про відкриття відновлюваної кредитної лінії в ПАТ «КБ «Хрещатик» (Протокол засідання Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ» № 30 від 07.04.2014 р.); - Укладання з ПАТ «КБ «Хрещатик», для забезпечення виконання умов кредитного договору № 02-10-14 від 08.05.2014, договору іпотеки нерухомого майна ПАТ «АТ НДІРВ» (нежитлової будівлі літера «В-10» загальною площею 13800,2 кв. м, яка розташована за адресою м. Харків, вул. Академіка Павлова, 271), ринкова вартість якого згідно Звіту про незалежну оцінку майна, наданого ТОВ "Хар-Експерт», становить 12884200,00 грн., (Протокол засідання Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ» № 4 від 19.05.2014 р.). Виконання значних правочинів протягом 2014 року здійснено з урахуванням вимог ст.70 Закону України „ Про акціонерні товариства”. Стан корпоративного управління. Під час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управління. Згідно Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», затвердженого Загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 11.04.2011р.) та Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», затвердженого Загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 29.04.2014 р.) органами управління та контролю товариства є: - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада; - Правління; - Ревізійна комісія. З 01.01.2014 р. по 29.04.2014 р. Наглядова рада ПАТ «АТ НДІРВ» працювала у складі, обраному черговими загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 11.04.2011 р.). За рішенням річних загальних зборів акціонерів ПАТ «АТ НДІРВ» від 29.04.2014 р. (протокол б/н): - припинено повноваження Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ», обраної черговими загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 11.04.2011 р.) терміном на 3 роки у кількості 7 осіб, у повному складі у зв’язку з закінченням терміну повноваження; - визначено кількісний склад Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ» 5 осіб; - обрано 5 членів Наглядової ради ПАТ «АТ НДІРВ»; - затверджено нову редакцію Положення «Про наглядову раду ПАТ «АТ НДІРВ». Наглядову раду сформовано у повному кількісному складі терміном на 3 роки відповідно до Статуту ПАТ «АТ НДІРВ». З 29.04.2014 р. по 31.12.2014 р. Наглядова рада ПАТ «АТ НДІРВ» працювала у складі, обраному річними загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 29.04.2014 р.). З 01.01.2014 р. по 29.04.2014 р. перевірку фінансово-господарської діяльності підприємства виконувала Ревізійна комісія в кількості трьох осіб, обрана черговими загальними зборами акціонерів товариства (протокол б/н від 11.04.2011р.). За рішенням річних загальних зборів акціонерів ПАТ «АТ НДІРВ» від 29.04.2014 р. (протокол б/н): - достроково припинено повноваження Ревізійної комісії ПАТ «АТ НДІРВ», обраної черговими загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 11.04.2011 р.) терміном на 5 роки у кількості 3 осіб, у повному складі у зв’язку з продажем державного пакету акцій Товариства; - обрано 3 члена Ревізійної комісії ПАТ «АТ НДІРВ». З 29.04.2014 р. по 31.12.2014 р. перевірку фінансово-господарської діяльності підприємства виконувала Ревізійна комісія в кількості трьох осіб, обрана річними загальними зборами акціонерів товариства (протокол б/н від 29.04.2014 р.). Правління є колегіальним виконавчим органом товариства, який здійснює управління його поточною діяльністю. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом. Останні збори акціонерів відбулися 29 квітня 2014 р., Протокол Загальних зборів акціонерів б/н від 29.04.2014 р. Фактична періодичність скликання засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту – не рідше одного разу на три місяці. Останнє засідання Наглядової ради у 2014 році відбулося 12.12.2014 р. (Протокол № 13 від 12.12.2014 р.). На підприємстві відсутня служба внутрішнього аудиту фінансової звітності та посада внутрішнього аудитора. Аудитор не ідентифікував чинники, які свідчать про те, що існуючий стан системи корпоративного управління суперечить вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Згідно з МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності» аудитором було отримано розуміння заходів контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал для запобігання і виявлення шахрайства. При цьому аудитор не ідентифікував чинники ризику шахрайства, які вплинули на оцінку аудитором ризиків того, що фінансова звітність може містити суттєве викривлення внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудиторську фірму. Повне найменування згідно установчих документів: Аудиторська фірма «ТЕСТ-АУДИТ» Приватне підприємство, код за ЄДРПОУ 22698202. Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого АПУ: Свідоцтво № 0416, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р., рішенням АПУ № 224/3 від 23.12.2010 р. дія продовжена до 23.12.2015 р. Прізвища, ім’я, по батькові аудиторів, що брали участь в аудиті; номер, серія, дата видачі сертифікатів аудитора, виданих АПУ: Пантелеєва Ніна Василівна сертифікат аудитора серія А №001649 від 27.10.1994 р., рішенням АПУ №279/2 від 26.09.2013 р. дія продовжена до 27.10.2018 р. Місцезнаходження юридичної особи та її фактичне місце розташування: Юридична адреса: 61057, м. Харків, вул. Данилевського, 8, кв.108. Фактична адреса: 61057, м. Харків, вул. Данилевського, 8, кв.108. Висновок складено на 9-ти аркушах в шести примірниках. Директор АФ «Тест-Аудит» ПП, Аудитор - Н.В. Пантелеєва «10» березня 2015р. |