| АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» станом на 31 грудня 2013р. Управлінському персоналу ПАТ «АТ НДІРВ». Вступний параграф. Аудитором Орловою Ларисою Олексіївною (сертифікат аудитора серія А №000673 виданий рішенням АПУ №41 от 25.01.1996 р. Рішенням АПУ от 26.11.2009 р. № 208/2 строк дії подовжено до 25.01.2015 р.) Аудиторської фірми «ТЕСТ-АУДИТ» приватного підприємства, що здійснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №0416, виданого рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. №98 та подовженого рішенням Аудиторської палати України від 23.12.2010 р. № 224/3 до 23.12.2015 р. (Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане на підставі Рішення АПУ № 240/5 від 03.11.2011 р.) підготовлено аудиторський висновок щодо консолідованої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань” (ПАТ “АТ НДІРВ”) станом на 31 грудня 2013 р. Основні відомості про Товариство. Публічне акціонерне товариство «АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» створене відповідно до рішення Харківського регіонального відділення Фонду державного майна України від 12.12.95 р. № 1358-П шляхом перетворення державного підприємства «Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань» у відкрите акціонерне товариство згідно з Указом Президента України від 26.11.1994 р. за № 699/94 «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів», та Постановою КМУ від 07.12.1992 № 686 «Про порядок перетворення у процесі приватизації державних підприємств у відкриті акціонерні товариства». Товариство зареєстровано розпорядженням Виконавчого комітету Київської районної Ради народних депутатів міста Харкова № 3323 від 22.12.95 р., реєстраційний № 280 від 28.12.95 р. За рішенням загальних зборів Товариства від 11 квітня 2011 р. на виконання вимог Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.08р. № 514-VІ змінено найменування Відкритого акціонерного товариства “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань” на Публічне акціонерне товариство “АТ Науково-дослідний інститут радіотехнічних вимірювань”. Дата проведення первинної державної реєстрації підприємства 22.12.1995 р. Дата заміни свідоцтва про державну реєстрацію 18.04.2011 р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи видане Виконавчим комітетом Харківської міської ради, номер запису в ЄДР про заміну свідоцтва про державну реєстрацію 14801050013016027. Нова редакція статуту затверджена загальними зборами акціонерів згідно з протоколом від 11.04.2011 р., зареєстрована за № 14801050013016027 від 18.04.2011 р. Ідентифікаційний код 14309534. Місце знаходження: 61054 м. Харків, Київського району, вул. Академіка Павлова, 271. Основні види діяльності за КВЕД - 2010: 30.30 – виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устатковання, 72.19 – дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук, 26.51 – виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації, 26.60 – виробництво радіологічного, електромедичного й електротерапевтичного устатковання, 33.13 – ремонт і технічне обслуговування електронного й оптичного устаткування, 49.41 – вантажний автомобільний транспорт, (довідка АА № 847458 від 25.04.2013 р. з ЄДРПОУ). Основними напрямками спеціалізації ПАТ «АТ НДІРВ» є: - технічні засоби наземного комплексу управління (НКУ) космічними апаратами (КА) та наземного інформаційного комплексу (НІК); - системи високоточних траєкторних вимірювань для ракетно-космічної техніки; - поліпшуючі диференційні підсистеми глобальних навігаційних супутникових систем; - апаратура споживачів супутникових навігаційних систем; - бортові космічні системи дистанційного зондування Землі і контролю навколишнього середовища; - засоби передачі та прийому телеметричної інформації; - деталі та вузли до медичного обладнання. Фірма «РАДМІР» - дочірнє підприємство ПАТ «АТ НДІРВ». Доля ПАТ «АТ НДІРВ» в статутному капіталі фірми «Радмір» в розмірі 19425грн., що складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на фінансово-господарську діяльність фірми «Радмір». Статут фірми «Радмір» зареєстровано виконавчим комітетом Київської районної ради народних депутатів Харківської області (№ 263 від 25 листопада 1996 року, в новій редакції № 140 від 15 липня 1997 року). Ідентифікаційний код 24487685. Місцезнаходження фірми: 61054 м. Харків вул. Академіка Павлова, 271. Предметом діяльності фірми «Радмір» являється: - виробництво медичної апаратури; - наладка, ремонт та сервісне обслуговування медичної апаратури. Підприємство «ЗАО НДІРВ» дочірнє підприємство ПАТ «АТ НДІРВ». Доля ПАТ «АТ НДІРВ» в статутному капіталі підприємства «ЗАО НДІРВ» в розмірі 10000 грн., що складає 100% статутного капіталу. ПАТ «АТ НДІРВ» має суттєвий вплив на фінансово-господарську діяльність підприємства «ЗАО НДІРВ». Статут підприємства «ЗАО НДІРВ» зареєстровано виконавчим комітетом Київської районної ради народних депутатів Харківської області (№ 265 від 4 грудня 1997 року). Ідентифікаційний код 25185360. Місце знаходження підприємства: 61054 м. Харків вул. Академіка Павлова, 271. Предметом діяльності підприємства «ЗАО НДІРВ» являється виконання науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт. Опис аудиторської перевірки та важливих аспектів облікової політики. В ході аудиторської перевірки ми керувалися Законом України “Про аудиторську діяльність” від 22.04.93 р. № 3125-XII (в редакції Закону від 14.09.2006 р. № 140-V), Законом України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. №996-ХІV зі змінами та доповненнями, законодавством України в сфері господарчої діяльності та діючими в Україні Міжнародними стандартами фінансової звітності та Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку, прийнятими в Україні Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Аудиторський висновок пiдготовлено на пiдставi договору №713 вiд 12 березня 2014 р., згідно з Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженим рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. №1360. Аудит консолідованої фінансової звітності станом на 31.12.2013 р. проведено у термін з 12.03.2014 р. по 27.03.2014 р. Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» яка включає: - Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013 р.; - Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік; - Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік; - Консолідований звіт про власний капітал за 2013 рік; - Примітки до консолідованої фінансової звітності за 2013 рік, які складаються з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» є Міжнародні Стандарти Фінансової Звітності. Консолідована фінансова звітність ПАТ «АТ НДІРВ» за 2013 р. підготовлена в рамках переходу до Міжнародних стандартів фінансової звітності відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-ХІV від 16.07.99 р. зі змінами та доповненнями. Згідно Наказу директора №183 від 29.12.2011 р. датою переходу на МСФЗ прийнято 1 січня 2012 р. Консолідована фінансова звітність ПАТ «АТ НДІРВ» підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ). Ця фінансова звітність є першим повним пакетом фінансової звітності, підготовленої у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності». Згідно з вимогами МСФЗ 1, ПАТ «АТ НДІРВ» розкриває узгодження власного капіталу у звітності за попередніми П(С)БО з власним капіталом у звітності за МСФЗ станом на дату переходу 01.01.2012 р. ПАТ «АТ НДІРВ» не наводить узгоджень сукупного доходу за 2012 рік та власного капіталу станом на 31.12.2012 р., тому що припинила облік за П(С)БО на 01.01.2012 р. та немає узгоджувальної інформації за 2012 рік та на 31.12.2012 р. Консолідована фінансова звітність складена у відповідності до МСФЗ, що є чинними станом на 31.12.2013 р. ПАТ «АТ НДІРВ» не застосовує жодних МСФЗ достроково. Формат фінансових звітів представлений з урахуванням вимог Міністерства фінансів України, що затверджує форми фінансових звітів в Україні. Рядки не містять посилань на відповідні Примітки, тому що це не передбачено формами, але Примітки структуровані для полегшення користування. Облікова політика прийнята Наказом директора підприємства № 168 від 28.12.2012 р. Облікова політика ПАТ «АТ НДІРВ» розкриває основи, стандарти, правила та процедури обліку, які воно використовує при складанні фінансової звітності відповідно до МСФЗ, встановлює принципи визнання та оцінки об’єктів обліку. Основними якісними характеристиками фінансової звітності є зрозумілість, доречність, суттєвість, надійність, своєчасність, правдиве відображення, превалювання сутності над формою, нейтральність, повнота, порівнянність. Використання основних якісних характеристик дозволяє забезпечити достовірне та об’єктивне складання фінансової звітності щодо фінансового стану, результатів діяльності та змін у фінансовому стані підприємства. Фінансова звітність підготовлена з використанням припущення про продовження діяльності підприємства в осяжному майбутньому. Прийнята облікова політика застосовується вперше для повного пакету фінансової звітності за МСФЗ. Надалі планується застосування такої облікової політики, що відповідатиме обліковій політиці, застосованій в попередньому звітному році, за винятком добровільної зміни облікової політики, і можливого впливу стандартів та інтерпретацій і поправок (змін) до них, які набирають чинності з 1 січня 2014 року та інших майбутніх дат. Протягом 2012-2013 рр. облікова політика фактично не змінювалася. Відповідальність управлінського персоналу. Управлінський персонал ПАТ «АТ НДІРВ» несе вiдповiдальнiсть за складання консолідованої фінансової звітності відповідно з вищезазначеною концептуальною основою загального призначення, описаною в примітках. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо консолідованої фінансової звітності ПАТ «АТ НДІРВ» на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит ПАТ «АТ НДІРВ» був запланований і проведений відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що консолідована фінансова звітність не містить суттєвих ви¬кривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання консолідованої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Під час аудиту було застосовано метод вибіркової перевірки та вибіркових тестів, зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у консолідованій фінансовій звітності суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання консолідованої фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. ПАТ «АТ НДІРВ» протягом 2013 р. зазнало чистого збитку в розмірі 6182 тис.грн., станом на 31.12.2013 р. власний капітал зменшився на 16,5%, а зобов’язання збільшились більш ніж на 30%. Ця ситуація свідчить про існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність компанії безперервно продовжувати діяльність. Фінансова звітність не повністю розкриває інформацію про цей факт. Висловлення думки. На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», надана консолідована фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «АТ НДІРВ» станом на 31.12.2013 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за 2013 р. відповідно до прийнятої концептуальної основи загального призначення. Висловлювання думки стосовно іншої інформації. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Станом на 31.12.2013 р. чисті активи ПАТ «АТ НДІРВ» складають: Рядок / Показник / Сума на 31.12.2013р. 1. АКТИВИ - 98797 тис.грн. 2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ – 67299 тис.грн. 3. ЧИСТІ АКТИВИ (рядок 1 – рядок 2) – 31498 тис.грн. 4. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ – 10335 тис.грн. 5. ВІДХИЛЕННЯ (рядок 3 – рядок 4) – 21163 тис.грн. За даними балансу станом на 31.12.2013 р. розмір статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ» складає 10335 тис.грн., що відповідає розміру зареєстрованого статутного капіталу. Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає. Станом на 31.12.2013 р. вартість чистих активів ПАТ «АТ НДІРВ» складає 31498 тис. грн., що перевищує розмір зареєстрованого статутного капіталу ПАТ «АТ НДІРВ» на 21163 тис.грн., тобто відповідає вимогам чинного законодавства, зокрема частині третій ст.155 Цивільного кодексу України. На нашу думку, розрахунок вартості чистих активів відповідає вимогам чинного законодавства. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Аудитором було розглянуто іншу інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю, згідно з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Суттєвих невідповідностей між перевіреною фінансовою звітністю та вищезазначеною інформацією не виявлено. Виконання значних правочинів. Протягом звітного року на ПАТ «АТ НДІРВ» не чинилось виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів за даними останньої фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства». Стан корпоративного управління. Під час аудиту було розглянуто питання стану корпоративного управління. Згідно Статуту ПАТ «АТ НДІРВ», затвердженого Загальними зборами акціонерів (протокол б/н від 11.04.2011 р.) органами управління та контролю товариства є: - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада; - Правління; - Ревізійна комісія. Згідно Протоколу Загальних зборів акціонерів товариства від 11.04.2011 р. на підприємстві створено Наглядову раду в кількості семи осіб, яка виконує обов’язки згідно Положення про Наглядову раду, затвердженого Загальними зборами акціонерів товариства (протокол б/н від 11.04.2011 р.). Перевірку фінансово-господарської діяльності підприємства виконує Ревізійна комісія в кількості трьох осіб, обрана Загальними зборами акціонерів товариства (протокол б/н від 11.04.2011р.). Правління є колегіальним виконавчим органом товариства, який здійснює управління його поточною діяльністю. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом. Останні збори акціонерів відбулися 11 квітня 2011 р., Протокол Загальних зборів акціонерів б/н від 11.04.2011 р. Фактична періодичність скликання засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту – не рідше одного разу на три місяці. Останнє засідання Наглядової ради відбулося 27.12.2013 р. (Протокол № 27 від 27.12.2013 р.). На підприємстві відсутня служба внутрішнього аудиту фінансової звітності та посада внутрішнього аудитора. Аудитор не ідентифікував чинники, які свідчать про те, що існуючий стан системи корпоративного управління суперечить вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Згідно з МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності» аудитором було отримано розуміння заходів контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал для запобігання і виявлення шахрайства. При цьому аудитор не ідентифікував чинники ризику шахрайства, які вплинули на оцінку аудитором ризиків того, що фінансова звітність може містити суттєве викривлення внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудиторську фірму. Повне найменування згідно установчих документів: Аудиторська фірма «ТЕСТ-АУДИТ» Приватне підприємство, код за ЄДРПОУ 22698202. Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого АПУ: Свідоцтво № 0416, видане рішенням Аудиторської палати України №98 від 26.01.2001 р., рішенням АПУ №224/3 від 23.12.2010 р. дія продовжена до 23.12.2015 р. Прізвища, ім’я, по батькові аудиторів, що брали участь в аудиті; номер, серія, дата видачі сертифікатів аудитора, виданих АПУ: Пантелеєва Ніна Василівна сертифікат аудитора серія А №001649 від 27.10.1994 р.,рішенням АПУ №279/2 від 26.09.2013 р дія продовжена до 27.10.2018 р. Орлова Лариса Олексіївна сертифікат аудитора серія А №000673 від 25.01.1996 р., рішенням АПУ №208/2 від 26.11.2009 р. дія продовжена до 25.01.2015 р. Місцезнаходження юридичної особи та її фактичне місце розташування: Юридична адреса: 61057, м. Харків, вул. Данилевського, 8, кв.108. Фактична адреса: 61057, м. Харків, вул. Данилевського, 8, кв.108. Висновок складено на 8-ми аркушах в шести примірниках. Директор АФ «Тест-Аудит» ПП, Аудитор - Н.В. Пантелеєва, Аудитор - Л.О.Орлова. «27» березня 2014р. |